00:00:00: Hallo und herzlich willkommen zu einer neuen Folge meines Podcasts.

00:00:03: Heute geht es darum, was musst du nach eine Umwandlung beachten?

00:00:07: Warum ist so wichtig ist dass alle Verträge übergehen warum du unbedingt auf die Rechnungsstellung achten musst und welche Fristen du wirklich haaklein beachten musst.

00:00:19: ansonsten wird es richtig teuer.

00:00:21: das sind die Themen auf die ich heute eingehe.

00:00:24: also wir starten direkt los geht's endlich umgewandelt aber was kommt dann?

00:00:29: Hast du eigentlich alles auf dem Schirm, was du beachten musst wenn du umgewandelt hast?

00:00:34: Denn bei einer Umwandlung geht dir eigentlich alles vermögen von deinem zum Beispiel Einzelunternehmen in deine neue GmbH rein.

00:00:41: Man hat hier eine Gesamtrechtsnachfolge aber was bedeutet das denn erst mal konkret?

00:00:46: Du musst erstmal darauf achten dass alle deine Verträge umgeschrieben werden!

00:00:49: Denn wenn es vorher der Einzel-Unternehmen war ist jetzt deine Gmbh und dem zufolge Bedarf ist vertraglicher Änderung, denn sonst hast du möglicherweise kein Vorsteuerabzug mehr.

00:01:00: Bei manchen Verträgen ist es schwieriger bei manchen das einfacher.

00:01:03: aber Du solltest darauf achten dass diese Verträge alle geändert werden Und Du musst vor allem darauf achte Dass wenn alles übertragen wurde also alles auf deine GmbH übertragen wurde Das auch alles umgeschrieben wird.

00:01:17: Vergesst du zum Beispiel etwas Wesentliches wie die Domain, worüber dein Webshop läuft der gerade super erfolgreich ist.

00:01:24: Dann kann das Rückwirkung dazu führen dass eben nicht alles übertragen worden ist und damit einhergehen die Umwandlung rückwirkend seitens der Finanzverwaltung als nicht vollständig ausgelegt wird.

00:01:38: und damit hast Du halt eben ein kleines aber feines Problem nämlich das Problem dass nicht die Buchwerte fortgeführt werden können sondern zeitwerte Und das kann wirklich teuer werden.

00:01:50: Deswegen achte bitte darauf, wenn du eine steuerliche Umstrukturung vornimmst, dass auch wirklich alles übertragen wird.

00:01:58: Denn ganz wesentlich ist natürlich auch die neue Anschrift für den Vorsteuernabzug.

00:02:04: Das weißt du natürlich, ne?

00:02:06: Dass alles Neue auf die deine GmbH zum Beispiel ausgestellt werden muss.

00:02:11: Aber häufig werden eben einige Dinge auch übersehen.

00:02:15: Eingangsrechnungen z.B.. Wenn du zum Beispiel deine Unternehmen rückwirkend zum ersten in eine GmbH eingebracht hast, dann gilt diese Rückwirkung einkommenssteuerlich.

00:02:25: Ertrag steuerlich und körperstörig.

00:02:27: Also alles was die Ertragesteuern betrifft gilt ab Erstenesten Gewinne, die dann entstehen sind – in diesem Fall der Gmbh zu zurechnen.

00:02:35: Umsersteuerliches ist anders!

00:02:37: Umsersteinlich zählt der Tag der Eintragung dieser Umstrukturierung als Stichtag sei denn du hast mit der Finanzverwaltung einen Deal ausgemacht und euch auf ein Datum geeinigt.

00:02:49: Machen aber die wenigsten ist total ratsam, aber wie gesagt machen die wenigstens.

00:02:53: wenn du es nicht hast gilt umsatzsteuerlich der Tag der Eintragung für dich als Stichtag!

00:02:59: Und was bedeutet das?

00:03:00: Bis zum Tag der eintragungen ist auf allen Rechnungen noch dein alte Anschrift den alten Unternehmen auszuweisen Mit dem tag der eentragung deinen neues unternehmen Und was passiert in der Übergangszeit?

00:03:14: Genau, da wird gerne mal das ein oder andere vergessen.

00:03:17: Das wird dann hinten raus zu einem Problem nämlich wenn die Finanzhaltung bei dir eine Betriebsrufung durchführt und feststellt hey es sind einfach nicht alle Rechnungen auf die neue Firma ausgestellt, dann geht dem möglicherweise der Vorsteuerabzug flöten.

00:03:31: Da ist es halt ein wesentlicher Punkt.

00:03:33: vor allen Dingen, wenn wir größere Beträge rechnen wird das einfach super ärgerlich und super teuer.

00:03:38: Dann musst du bitte darauf achten!

00:03:40: Das heißt nach dem Gang zum Notar ist das ganze Spektakel noch nicht vorbei, sondern dann musst du all deine Verträge ändern.

00:03:48: Wirklich alles was übertragen wurde muss mitgehen und Du musst darauf achten dass Deine Lieferanten, Deine Dienstleister die neue Anschrift auch auf allen Rechnungen drauf schreibt.

00:04:01: Auch Deine neue UmsatzsteuerID muss überall mit drauf!

00:04:05: Achte da bitte drauf ansonsten kann das halt hinten raus ein wirklich nerviger und teurer Fehler werden, weil sich sowas einfach nur sehr schlecht bis gar nicht heilen lässt.

00:04:16: Also wirklich darauf achten!

00:04:19: Ein anderer Punkt der gerne auch mal übersehen wird ist die sieben Jahre Sperrfrist.

00:04:24: Und jetzt sagst du dir, hey die sieben Jahre Sperrfrist.

00:04:26: Na klar, die kenn ich doch!

00:04:28: In der Zeit darf ich nicht meine Anteile veräußern.

00:04:31: Genau in derzeit darfst Du Deine Anteil nicht veräußern.

00:04:34: Du darfst aber auch keine Anteilen verschenken Denn änderst Du etwas an dieser Struktur und den Beteiligungsverhältnis Anfälltes rückwürgend auf die Füße.

00:04:44: Dann wird nämlich rückwirken wiederum mich der Buchwert angesetzt sondern der Teilwert, also der Zeitwert des Unternehmens und das heißt im schlimmsten Fall dass der Tragswettverfahren findet Anwendung.

00:04:55: Genau das wollen wir nicht!

00:04:56: Wenn das Ertragswett verfahren angewandt wird dann kommt es in vielen Fällen einfach zu einer sehr hohen Besteuerung Denn ansonsten hättest du ja vorher schon ein anderes Verfahren gewählt Und dich nicht für diese Umwandlung entschieden.

00:05:07: Aber darüber hinaus gibt es auch noch eine weitere Voraussetzung die Du beachten musst In deinem Vertrag wo die Umwandlung dann ja beschlossen hast.

00:05:19: Da wird normalerweise, man sollte es da immer drin stehen der Antrag auf Buchwertfortführung gestellt und den musst du wenn er dort nicht drin steht auch nochmal separat stellen.

00:05:31: Ganz ganz wichtig!

00:05:32: Was du aber weiterhin machen musst?

00:05:34: Du musst jedes Jahr bis zum einund dreißigsten Fünften der Finanzförderen beteilen dass die Anteile noch so bestehen wie sie damals bestanden.

00:05:44: Früher nannte man das den Antrag auf sperrbefristete Anteile stellen.

00:05:49: Das heißt, diese Anteilen sind sperr befristet und du musst dir den Antrag stellen, dass sich nichts verändert hat – einfach noch alle so wie damals ist bezogen auf die Gesellschaftsstruktur!

00:05:59: Und die spannende Frage ist eigentlich was passiert wenn du diesen Antrag nicht stellst?

00:06:03: Und das ist tatsächlich das Ärgerliche.

00:06:05: Wenn dieser Antrag nicht gestellt wird dann führt es dazu dass die Anteile wiederum ab dem Zeitpunkt mit dem gemeinen Wert zu beurteilen sind.

00:06:15: Und damit hast du wieder keine Buchwertfortführung für den Zeitraum und damit kommt es zur Realisierung der stehlen Reserven, also quasi.

00:06:24: das Ertragswertverfahren findet in Anwendungen was man vorher unbedingt vermeiden wollte musste sollte.

00:06:30: Deswegen ist diese Frist der einundreichste Fünfte für dich so wesentlich.

00:06:34: wenn Du umstrukturiert hast dann muss der Finanzhaltung mitgeteilt worden sein, dass sich die Anteile nicht verändert haben.

00:06:42: Das noch alles so ist wie vorher!

00:06:45: Hier solltest du bitte unbedingt mit deinem Steuerberater sprechen wenn Du das Ganze natürlich über einen Steuerberaterechtsanwalt etc.

00:06:53: gemacht hast und es nicht selber zusammen mit einer AI auseinander geklöppelt hast.

00:06:57: Denn nochmal wird diese Frist verpennt.

00:07:00: aus irgendeinem Grund kann es dazu führen, dass rückwirkend einfach Der Buchwert gilt, sondern der Gemeindewert spricht das Ertragswirtverfahren.

00:07:11: Deswegen kann das Vergessen eines Antrags dieser sperrbefristenden Anteile gravierende Folgen haben.

00:07:20: Um Schimpfenfall reden wir um Zehntausend Euro von Stollen die da realisiert werden einfach weil man so einen blöden Antrag vergessen hat.

00:07:27: und es lässt sich auch nicht heilen wenn diese Antrag zu spät eingereicht ist.

00:07:31: dann gilt es quasi auch als, ja das ist dann einfach zu spät und es lässt sich nicht mehr heilen.

00:07:37: Dann ist der Zug abgefahren!

00:07:38: Ganz wichtig.

00:07:39: deswegen achte bitte darauf wenn du Fragen dazu hast.

00:07:42: kommt gerne auf uns zu.

00:07:43: wir haben in den letzten Jahren etliche Umwandlungen mit begleiteten.

00:07:46: Wir stellen für unseren Mandanten eine Reihe nach genau diese Anträge.

00:07:51: Aber achte bitte bei dir drauf.

00:07:53: Hast du keinen solchen Antrag gestellt auf sperrbefristete Anteile, also dass du noch weiter in deine Anteilen ganzer Mal hältst und nichts abgegeben hast?

00:08:02: Dann solltest du hier auf jeden Fall Obacht walten lassen, Antrag stellen damit du eben keine rückwirkende Besteuerung hast und dieses teure Momentum auslöst ja.

00:08:12: Hast Du Fragen dazu?

00:08:13: Kontakt den wir gerne.

00:08:14: ansonsten haben wir uns beim nächsten mal!