00:00:00: Hallo und herzlich willkommen zu einer neuen Folge.

00:00:02: Und heute geht es um das Thema Arbeitszimmer deiner GmbH überlassen, wann du das tun solltest und vor allen Dingen wenn du's nicht tun solltest.

00:00:12: und da ist aufgrund weil viele Steuerberater oder andere Coaches das gerade so richtig wiederhypen.

00:00:21: aber ich erkläre euch genau worum es geht damit ihr einfach recht sicher agieren könnt.

00:00:25: also starten wir rein los gehts Ich habe eine GmbH und näht die bei mir zu Hause an.

00:00:33: Ist es eine gute Idee?

00:00:34: Naja, das kommt drauf an!

00:00:36: Und wenn man ganz ehrlich ist eigentlich nicht... ...awohl dass Steuercoaches und einige Beraterkollegen das gerade komplett anders sehen.

00:00:45: Was ist erst einmal das Problem?

00:00:48: Das Problem ist bei deiner Gmbh und wir gehen jetzt einfach von einer One-Man Show aus also eine Ein-Mann-GmbH.

00:00:55: du bist alleiniger Gesellschaft und du bist Geschäftsführer Und du gründest deine Gesellschaft und meldest sie einfach stumpf bei dir zu Hause an, weil es einfach das Einfachste ist.

00:01:09: Dann sind die Fragen geht er steuerlich oder macht es Probleme?

00:01:13: Oder wie ist eigentlich da der Sachverhalt?

00:01:15: Und nehmen wir mal einfach diesen leichten Sachverhalt, der immer immer wieder vorkommt aber vielleicht doch gar nicht so klar ist, wie auf dem ersten Blick scheint.

00:01:26: Grundsätzlich sagen Beraterkollegen Ja, mach das.

00:01:29: Nähl das zu Hause an und du bist deine Sorgen einfach los!

00:01:33: Das heißt, du musst keine anderen Räumlichkeiten mieten also Abfahrt.

00:01:38: Und ich bitte nur wir sagen Moment wie ist denn da genau der Sachverhalt?

00:01:44: Wem gehört dann Deine Wohnung?

00:01:47: Bist Du Mieter, bist Du Eigentümer, bist du Alleinmieter?

00:01:51: oder steht auch hier mein Mietvertrag drinne?

00:01:53: Wie ist genau der sachverhalt?

00:01:55: und genau darauf kommt es an bist du alleiniger Mieter der Wohnung.

00:02:02: Don't do it!

00:02:03: Warum?

00:02:04: Es könnte zu Betriebsvermögen werden, wenn Du Deine Wohnung oder die Räumlichkeiten Deiner Gehen behalberlässt.

00:02:13: Genauer gesagt überlässte ja möglicherweise nur den Briefkasten nicht mal ein Arbeitszimmer oder sowas.

00:02:19: Aber es gibt Rechtsprechung, die schon sehr alt.

00:02:22: aber da heißt es eine unentgeltliche Verlassung von so etwas kann Tatsächlich eine sogenannte Betriebsaufspaltung ausführen oder auslösen.

00:02:31: Was die betriebsausspaltung genau ist, der leutert jetzt hier nicht.

00:02:34: Die Betriebesausspeitung ist auf jeden Fall richtig böse und kann später einfach dazu führen dass wenn du aus einer Wohnung ausziehst oder dein Sitz in der Gesellschaft verändert das da einfach massive Steuerzahlung raus resultieren deswegen.

00:02:49: Wenn ihr wissen willst was eine Betrieb-Aus-Spaltung ist schreibt mir es gerne in die Kommentare.

00:02:52: daher kriegt es gern nochmal aber Sie ist im Steuerrecht so quasi der Entgegner und es richtig, richtig böse in die Folgen, die sie auslösen kann.

00:03:01: Also zurück du bist alleiniger Mieter und deine GmbH den Sitz in dieser Wohnung würde ich niemals empfehlen.

00:03:10: bitte nicht das kann hinten raus einem richtigen steuerlichen Problem führen.

00:03:15: Kannst Du denn Deine eigene Wohnung deiner Gmbh vermieten?

00:03:19: Das kannst Du machen.

00:03:21: dann sind die Einnahmen bei dir Betriebseinnahmen, privat.

00:03:24: du hast dann Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.

00:03:26: Und bei der Gesellschaft sind es Ausgaben.

00:03:28: aber auch hier die Überlässt wiederum der Gesellschaft etwas von dir.

00:03:32: das erfüllt den Tabel statt einer Betriebesaufspaltung und löst Steuern aus.

00:03:37: jetzt kommen hier tatsächlich möglicherweise meine Beraterkollegen um die Erkunde sagen ja ja Ja Aber Es gibt eine Gesetzesänderung dass ein Arbeitszimmer erst betriebsvermögen ist wenn es im Wert von ca.

00:03:50: vierzigtausend Euro übersteigt oder dreißig Prozent der Gesamtfläche, das ist quasi etwas was in der Einkommenstuhl-Durchführungsvorordnung jetzt geändert worden ist und da muss man sagen genau da steht da drinnen.

00:04:03: Das heißt aber auch nicht und dazu gibt's noch keine Rechtsprechung das ist noch nicht endgültig entschieden Wenn du etwas deiner Gesellschaft überlässt ob es notwendiges Patriebsvermögen sein muss oder ob es unabhängig davon ist.

00:04:19: Das heißt, du hast ein latentes Risiko wenn du dein Arbeitszimmer zum Beispiel deiner GmbH vermietest.

00:04:28: Auch wenn der Wert dieses Arbeitszimmers inklusive Grund und Boden – vierzigtausend Euro unterschreitet oder von der Fläche

00:04:36: etc.,

00:04:36: dreißig Prozent der Gesamtflächen unterscheidet dann heißt es nicht dass du safe bist.

00:04:41: Es kann immer noch sein das das für dich eine Betriebsverspaltung auslöst mit der Folge wiederum Diese Betriebsausspaltung löst am Ende, wenn du sie auflöst in der Regel immer Steuern aus.

00:04:52: Total blöd!

00:04:53: Das ist übrigens bei Eigentum genau das Gleiche.

00:04:56: Das heißt, wenn Du Eigentüm Deiner Gesellschaft überlässt wieder ein Arbeitszimmer hast Du auch die Möglichkeit oder das Problem der Betriebsausspaltungen möglicherweise.

00:05:05: deswegen würde ich das niemals empfehlen.

00:05:08: Wenn aber Du gemeinsam mit Deiner Freundin, mit deinem Freund Partner whatever die diese Wohnung gemietet hast oder gekauft hast und das dann deiner Gesellschaft weiter vermiet ist, dann wird es gehen.

00:05:26: Immer vorausgesetzt jeder hält fünfzig Prozent an dem Objekt was ja normalerweise immer so ist.

00:05:32: also ich habe noch nie eine unterschiedliche Konstellation gesehen und solange du alleiniger gesellschaft der deiner GmbH bist geht das?

00:05:40: Dann kannst etwas deiner gesellschaft überlassen ohne dass es hinten raus diese Probleme gibt.

00:05:47: Das heißt, wenn du in einer Partnerschaft bist und du willst eine Wohnung anbieten oder du hast sie angemietet und du möchtest dass deine GmbH seinen Sitz dort hat.

00:05:58: Dann wäre es immer super, wenn ihr beide Mietvertragtrenne stehen würdet und dann löst es keine Betriebserspaltung aus denn dann kannst du nicht mehr alleine darüber verfügen.

00:06:09: das ist das klein aber feine Problem in dieser Konstellation.

00:06:13: Aber bitte darauf achten solange zwei im Mietvertrag stehen oder zwei im Grundbuch stehen und nur einer von den Gesellschaften ist, dann wäre das möglich.

00:06:25: Aber hier immer die Bitte sprecht freue mit einem steuerlichen Berater denn die Rechtsprechung in dem Bereich ist so volantil dass ihr da bitte unbedingt vorher Rechtssicherheit haben müsst und es jährlich gecheckt wird.

00:06:39: Ist das jetzt ein Problem?

00:06:41: Oder nicht?

00:06:42: Denn nochmal wird eine solche Betriebsausspaltung ausgelöst und später irgendwann aufgelöst, dann kostet sie in der Regel immer richtig viel Geld.

00:06:52: Und das Ganze macht keinen Sinn wenn man jetzt Steuern spart und in zwei drei vier fünf Jahren Exorbitant viel steuerender für zahlt.

00:07:02: Das kann wirklich passieren!

00:07:04: Jetzt fällt einfach mal ein kurzes Beispiel zur Betriebsausspaltung.

00:07:08: Nehmen wir mal die Voraussetzung einer betriebsausspaltung sind erfüllt.

00:07:13: Euer Unternehmen ist jetzt quasi nur die Stammeinlagewert von ... ... vor mal zwanzigtausend Euro und ihr habt dann einen Wert von einer Millionen Euro.

00:07:23: Und jetzt sagt ihr, mein Unternehmen verschwindet von zu Hause und ich ziehe in ein eigenes Office!

00:07:30: Das wird durch die Finanzordnung aufgedeckt.

00:07:32: diese Betriebsaufspaltung und vor allem die Beendigung der Betriebsausspaltung.

00:07:37: Dann ist eine ganz einfache Rechnung Wie hoch war der Unternehmenswert?

00:07:42: Am Anfang.

00:07:42: Wie hoch ist jetzt der Unternehmenswert?

00:07:44: Eine Million Euro.

00:07:45: Differenz?

00:07:46: Neunhundert- und siebzigtausend Euro.

00:07:48: Und genau das ist der fiktive Gewinn, der heraus entsteht.

00:07:52: Total absurd!

00:07:54: Aber... Das ist leider der Gewinne entsteht und er dann auch besteuert wird.

00:07:58: Deswegen ist die Betriebserspaltung wirklich böse.

00:08:01: Denn gerade im E-Com Business geht es so schnell, dass es aber hoch skaliert und dann einfach extremst teuer wird.

00:08:08: Ja, da achte bitte drauf.

00:08:09: Das ist vor allen Dingen ein Problem bei einer GmbH oder UG.

00:08:12: Bei eine Aktiengesellschaft und einem Kapitalgesellschaft ist es ein Thema.

00:08:16: Beim einen zu dem ist das wieder ein anderes Thema.

00:08:18: Da ist es nicht so schlimm!

00:08:21: Also immer wenn ihr eurer Kapital- gesellschaft etwas Wesentliches überlastet und das sind nun mal Räumlichkeiten, dass der Sitz wo das Unternehmen dann ist also wenn's euer Briefkasten ist, dann müsste man auch das unterstellen denn das ist etwas Wesenliches dann kann es eine Betriebserspaltung auslösen.

00:08:41: Wie gesagt, es gibt nicht zu allen Punkten Rechtsprechung.

00:08:43: das ist hier ganz wichtig zu erwähnen.

00:08:45: aber wie schlimm wäre das denn wenn wir in fünf Jahren dazu sagen es die Berechtsprechung für diesen Punkt und bei euch ist der Sachverhalt eins zu eins erfüllt?

00:08:55: Dann kann man sagen ja hätte es eher gewusst jetzt anders gemacht ja dann mach doch lieber jetzt anders und spaah vielleicht nicht die paar Euro steuern.

00:09:03: Ich habe es ja vorhin gesagt, wenn du deine Wohnung deiner Gesellschaft überlässt und verlangst eine Miete dann sind bei dir die Mietenbetriebseinnahmen.

00:09:12: Und bei deiner GmbH Ausgabe Na klar kannst Du dann gegen Deine Miete, die Du als Einnahme hast Die Anteilig Gezahlte Miete und Anteilige Nebenkosten etc.

00:09:22: gelten machen.

00:09:23: Das heißt dein Gewinn daraus würde relativ überschaubar sein.

00:09:27: Nächstes zu Trotz entsteht ein möglicherweise einen Gewinn und den du dann versteuern musst.

00:09:32: Da musst du sowieso darauf achten, dass das alles richtig passiert.

00:09:36: Beim Arbeitszimmer letztendlich genauso oder beim Eigentum letztendig genau so.

00:09:40: dort hast du keine Miete als Ausgabe sondern die anteilige Abschreibung Stromgaswasser und die ganzen Zauber die du dagegen rechnen musst und möglicherweise etwaige Zinsen solange die Immobilie noch nicht vollständig abbezahlt ist.

00:09:55: ich würde es aber niemals empfehlen.

00:09:57: wenn du also eine Gesellschaft gründen willst, dann sprich bitte mit einem Steuerberater ob es geht dass du sie zu Hause anmelden kannst und unter welchen Voraussetzungen.

00:10:09: Und ob es irgendein Risiko dazu gibt?

00:10:12: Das gibt es meiner Meinung nach.

00:10:13: deswegen würde diese Konstellation nicht empfehlen.

00:10:16: aber ich kann jeden verstehen der sagt wo soll ich denn sonst anmelde?

00:10:19: das andere kann ich mir gerade nicht leisten.

00:10:21: Es gibt immer Möglichkeiten.

00:10:23: Sprech mit einem Steuerberater, lasst euch aufklären dass ihr dahingehend safe seid und wenn er zu euch sagt ich sehe da gar kein Problem dann soll er euch das bitte schriftlich mitteilen denn dann hat er sich, hat er euch beraten.

00:10:38: um Zweifel haftet er dann für diese Beratung Wenn er nicht rechtzeitig sagt pass mal auf In diesem Augenblick hat jetzt der BFH entschieden.

00:10:47: Das ist so und so und du hättest ein Problem.

00:10:50: Änderer schnell Ja, das heißt er muss euch dann direkt darauf hinweisen.

00:10:55: Die Frage ist dann ist es nicht dann vielleicht zu spät für euch und dass trotzdem irgendein Schaden entsteht?

00:11:01: also nochmal gehen wir hart.

00:11:03: Zuhause anmelden keine gute Idee egal ob Zu Hause angemietet ist oder zu hause eigentum ist.

00:11:11: Ich würde es niemals empfehlen den ja auch nun mal sicher gehen wollt wenn der tatsächlich das maximale rausholen wollte.

00:11:18: klar aber da habt ihr halt immer diese Gefahr im Hintergrund.

00:11:21: Und nochmal würde ich nicht empfehlen.

00:11:23: Hast du Fragen zu der Thematik?

00:11:25: Oder möchtest du genau wissen, was eine Betriebsaufspaltung genau ist?

00:11:30: Dann schreibt mir das gerne in die Kommentare oder schreibt mich so einfach an!

00:11:33: Da mache ich dann noch mal ein bisschen etwas, denn das Thema Betriebsausspaltung ist wirklich komplex.

00:11:38: Mir ging es jetzt hier nochmal darum, weil's gerade so gehypt wird.

00:11:41: Merk doch einfach die GmbH zur Hause an und vermiete sie in den Arbeitszimmer an dich selbst usw.

00:11:47: Das möchte ich hier generativieren.

00:11:49: Darauf kommt es mir gerade an.

00:11:50: Und ihr wisst ja, wenn ihr Themen habt dann schreibt mich gerne an.

00:11:53: Ansonsten freue ich mich einfach euch nächsten Video wieder ein paar Fragen beantworten zu können und wir sehen uns dann bis bald euer Thomas.